美国慈善行话 各个击破
关于美国公益慈善，首先了解这3点，你就已经把握大局了：
- 美国的非营利部门比中国的公益慈善部门范围广，它是一个完整的产业部门，与商业部门（For-Profit Sector）和政府部门（Public Sector）并立，通常称为非营利部门（The Nonprofit Sector）；有时候也被称为第三部门（The Third Sector）、社会部门（The Social Sector）、独立部门（The Independent Sector）。非营利部门从业人员占整体劳动力的10.1%，在所有产业中排名第3，仅次于零售业和制造业，GDP贡献基本在5－6%左右；很多学校、医院都属于非营利组织。很多非营利组织，都通过项目服务创收。但慈善捐助也是非营利组织的一个重要来源。在慈善捐助上，美国的非营利部门里，形成了完整的产业链。下游是直接提供各类公益服务的非营利组织（Nonprofit Organizations），上游是为非营利组织提供资金的基金会（Foundations），中游是为上下游提供专业服务的支持型组织，如咨询、法务、税务、募款、研究等。
- 很多人常常误解中文语境的公益慈善就是英文语境的Nonprofit。其实，二者没有完全的对应关系。从广义的部门来说，美国的非营利部门（Nonprofit Sector）除了包括国内的公益慈善部门，还包括一些事业单位；从狭义的非营利组织（Nonprofit Organization）而言，一般说来，美国同行谈到Nonprofits时，特指下游的非营利组织，而不包括基金会。这个范围就比国内所说的公益慈善组织窄。而谈到Foundation时，一般都特指做资助的基金会。也要注意，美国有些非营利组织，也取名为基金会。不要被名字蒙蔽了。
- 美国谈到慈善，有个专门的词，Philanthropy，主要是与捐赠、捐赠人、捐赠机构（如基金会）有关的行为，一般不指非营利机构所从事的具体服务。另外还有一个词，叫做Charity，常常也翻译为慈善，这一般指提供直接服务的慈善行为。关于两个词的区别，有一个较为直观的说法是，Philanthropy looks at causes; Charity looks at needs，前者关注社会问题的成因，后者关注社会问题所造成的需求。
＊以上说明及以下释义，主要是为了方便入门者澄清概念，看大局，略细节，难免有笼统之嫌，不适合做学术考据。
＊以下词条的选择和释义，主要参照《Giving 2.0》、Council on Foundation的相关内容。 筛选条目均为访学期间可能出现的高频词。
＊建议学习方法：如果对这些术语不太了解，不建议一次读完。最好分次阅读，逐一理解；稍后对不熟悉的条目，多重复几遍。
501(c)(3): 501(c)是国税局给予不同程度联邦税收减免的慈善组织的代码。 501(c)(3)是我们接触最多的一类组织，享受税收减免的力度也最大。它们包括宗教、教育、慈善、科学、文学、公共安全测试 、促进业余体育竞争和防止虐待儿童或动物等七个类型的组织；根据资金来源和使用方式，一般包括公益组织（Public Charity）、私人基金会（Private Foundation）以及公共运作型基金会（Public Operating Foundation）。这类组织的税收优惠，包括2方面，一是与使命相关的收入免税，二是对其捐赠的纳税人在相应的额度内享有税收减免的优惠。这类组织不得从事政治相关的直接游说活动。
Advocacy：倡导；试图改变机构、团体或个人行为的行动。在慈善环境中，倡导行为包括公开表达对特定问题的态度、提高公众或特定群体对某一问题的认知度、通过游说或者影响立法者来改变法律、法规等。
Bequest：遗赠；捐赠人生前承诺、身后生效的赠款
Capacity-building Fund：能力建设资金；用来支持一个机构的基础设施建设，加强或扩展其能力，以便这个机构能更有效地实现其使命的资金。这些基础设施及能力包括：财务体系、募款支持、营销、信息技术、人力资源、法律事务、战略规划、员工及理事会领导力提升、项目开发、项目评估等广泛的领域。
Change Agent：变革推动者；推动变化产生催化作用的机构或个人。
Changemaker：创变者；这是由支持社会企业的“阿育王”（Ashoka）组织发明并迅速走红的一个词，指那些创立新方法、实施新模型促进系统改变的个人或社会企业家。
Charity：直译为“慈善”，主要指解除燃眉之急或者解决当下需要的救助行为。
Civil Society：公民社会；社会中有共同志向和共同关注问题的志愿组织、非营利组织、宗教组织、非政府组织、倡导团体以及公民团体的统称。
Collaborative Funding：联合资助；基金会或捐赠人与其它资助者就一个动议或一个资助项目，联合起来，共同资助的行为；联合资助能够扩大资助资金，同时摊薄项目评估和行政费用。
Community-Based Organizations (CBO)：基于社区的组织；专注在某一个特定社区里运作的非营利组织。
Community Foundation：社区基金会；从公众（包括个人、家庭、企业）募集资金，统一管理和投资，以支持和资助某一特定社区发展为核心的基金会。传统社区基金会通常以地域社区为基础，通常拥有大笔专门支持该社区发展的不动本基金。近年来，社区基金会的商业模式发生了一些变化，资助对象突破了捐赠人所在社区，也逐渐兴起一批不依靠不动本基金而建立的基金会。“捐赠人指示基金”（DAF）是美国社区基金会运营中的一个重要工具。［DAF见下页］
Donor-Advised Fund（DAF）：捐赠人指示基金。捐赠人在社区基金会、资产管理公司建立一个基金，投资的收益用于慈善资助。这些基金有专人负责投资，还有专人对非营利机构进行尽职调查。 捐赠人可以对资助款的使用（如金额、对象）等提出建议，但没有决定权。不过通常情况下，资金管理机构还是会尊重捐赠人意图。这是一个双赢的机制。社区基金会、资产管理公司可以集中善款办大事，而捐赠人除了享受免税的好处外，也省却了为众多小额资助劳神费力。
Endowment：不动本基金。基金会所拥有的本金性质的资产。基金会可以将资产用于投资。国税局（IRS）规定，资助型基金会每年用于公益支出的金额不得低于净资产总额的5%。
Executive Director：执行长，通常简称为ED，类似国内所说的“秘书长”；近年来，非营利机构开始更多地使用CEO或者President（总裁）这样的抬头。一些全国性或全球性的非营利组织，有时候其区域负责人被称为ED，向总部CEO或总裁汇报。
Fiduciary Duty：理事或理事会的信托责任；从本质上而言，非营利机构和基金会是社会的机构，其理事会是受（社会之）托承担对机构的责任。所以，理事及理事会有责任对机构的行为进行监管，并承担法律责任，包括投资管理、财务处理、资助活动等方面。
Foundation：在美国，基金会多指向非营利机构拨付资助款的非政府组织。法律意义上，通常包括两类基金会：一种是私募基金会，从单一渠道获取资金来源（如个人、家庭、企业）；另一种是资助型公募基金会，从广泛的公众渠道获取资金。 有些基金会是靠本金运作，也有一些基金会是根据预算，每年投入运营资金。
Funding Intermediary：拨款中介；这个概念通常出现在全球慈善或者国际资助的环境里。由于对资助对象所在地区、环境不太熟悉，基金会通常会选择一个当地的中介机构，由他们把自主款项拨付出去。
General Operating Support：行政运营支持，有时候也称为“非限定性资助／拨款”；给非营利机构的资助款，不做用途限定，可以任由非营利机构按需支配。非营利机构通常情况下，获得的资助款项都会限定用途，要么是指定用于某个特定项目，要么是指定用于某项特定支出；因此，无限定的运营支持，对于非营利机构是非常重要的。
Giving Circle：捐赠圈；志同道合的捐赠人，自发组织起来，贡献等量的资金，共同学习和研究问题，然后共同做出资助决策。这种方式，既能扩大资金的使用效益，也能提高捐赠人的参与度。捐赠圈规模可大可小，大到数百人，小至十几人；参与者也未必一定是富人。这是近年来美国发展非常快的一种协同捐赠形式。
Governance：治理；通常指理事会对非营利机构在法律、财务和管理上所行使的监管。
Grantmaking：资助，有时候也称为“拨款”；通常指基金会将一笔款项拨付给一个非营利机构，由该机构完成特定的公益服务任务或项目。与此相关的，非营利机构可以提出资助申请（Grant Proposal），而基金会也可以就特定项目，向非营利机构发出“资助邀请函”（Request for Proposal，简称RFP），类似招标书。而获得资助的个人或机构，就被称为Grantee。
Impact：影响力，或“社会效应”；公益慈善领域的影响力，不是指舆论影响，而是指公益慈善组织、慈善家、捐赠人通过他们的捐赠、活动，所推动的社会进步以及所实现的社会改变。
Income：收入；非营利机构的主要收入形式包括：服务收费、政府合同、从政府或基金会获得的资助、募款收入；基金会的主要收入形式包括投资收入、资本收益等。
In-kind Contribution：实物捐赠；顾名思义，就是以物品或服务，而不是资金形式进行的捐赠。
Junior Board：少年理事会；在家族基金会中，为家族中的未成年人设立一个理事会，他们可以学习理事会的管理，也可以做出一些资助决定。少年理事会不属于基金会正式理事会的一部分，也不承担法律责任。
Matching Grant：匹配对捐；凡发生一笔资助款，或者一笔捐赠款，就会有另一笔捐款，按照约定比例与之匹配。这种方式常常用在挑战性、激励性的募款场合。举例说，一个公司的员工捐赠激励计划中承诺按1:2比例对捐，如果一个员工捐出了1000元，那么公司就将捐出2000元与之匹配。
Microfinance：小额金融；指为低收入者提供的金融服务，如信贷、保险、储蓄等；与之相对的一个词是Microcredit，小额信贷，范围比小额金融小。
Mission-Related Investment：使命相关投资；指基金会的投资活动与其使命实现战略统一。譬如，支持环保的基金会不在矿物燃料领域投资，而是支持新能源领域的公司、非营利机构或社会企业。这是当下比较流行的词，类似表达还有Socially Responsible Investing，Social Investing，Impact Investing。这部分内容，我们也会单独解释。
Mission Statement：使命陈述。对于一个非营利机构通过什么方式、实现什么目的的简要描述。对于使命陈述，德鲁克有过一个经典说法，一个机构的使命陈述应该是简洁有力的，应该短到可以印在一件T恤上。
Payout requirement/ Minimum distribution：最低支出比例；国税局要求资助型基金会，每年公益支出最低比例为净资产的5%。
Perpetuity Foundation：永续基金会；计划一直存在的基金会。与之相对的是有日落条款的基金会（Spending Down Foundation），见下。
Philanthropy：直译为“慈善”，但与前面提到的Charity相比，Philanthropy更关注问题的深层原因和系统解决。有一句谚语说，Charity looks at needs not the cause，说Charity重需要不重起因，能大体说明Charity和Philanthropy两个词在运用中的差别。
Planned Giving：计划预期捐赠；捐赠人做出承诺在未来某个时刻或者身后向非营利机构进行捐赠的一种方式；捐赠人在承诺捐赠时，就可以享受与赠款相关的税收减免优惠，身后捐赠也能享受遗产税方面的优惠。
Pledges and grants receivable：承诺捐赠；简单说，就是非营利机构的捐赠应收款。个人、基金会或者其它机构向非营利机构承诺捐赠或资助，但还没有实际到账的款项。
Social Entrepreneur：社会企业家；以商业模式或手段来解决社会问题的企业家，他们所创造的机构有自给的收入来源，不完全依靠慈善资本。这些机构可以是非营利组织，也可以是盈利性公司，也可以是介于非营利和企业之间的混合型组织。
Social Innovator：社会创新者；以创新的方式解决社会或经济问题的个人或机构。社会创新者可以是企业家，同时，也未必一定要创立一个企业或机构。
Spend down or sunset Foundation：有日落条款的基金会。和永续基金会不同，这类基金会计划在一定时期内把基金会的全部资产用于公益支出，支付完毕，基金会随之解体。譬如资产雄厚久负盛名的亚特兰大慈善家基金，将于2016年完成支付；新一代慈善家，越来越倾向于在世时就财尽其用，如盖茨基金会计划在最后一位发起理事身后50年内解体；而巴菲特儿子创立的Novo基金会，计划在联合创始人身后即解体。
Strategic philanthropy：战略慈善；以有计划、重结果的方式所进行的慈善活动，其基本要素包括：清晰的目标、达成目标的战略、测量目标进展的指标、最终达成的社会投资回报。此外，战略慈善的实践还包括：制订商业计划、制订项目及动议预算、建立反馈机制、监测资助对象的活动、根据目标进行测量评估、从经验中学习、与业界及同行分享经验教训等。
Theory of Change：变革理论；简单说，就是通过什么行动实现什么社会改变的设想和理论。关于变革理论以及与之相关的逻辑模型，我们会单独图示说明。
Trustee：信托人；通常用在基金会环境中，指在基金会里承担信托责任（fiduciary duty，参加该词条释义）的理事或基金会的官员。信托人的责任可能包括决定CEO的任免、制订相关政策、审核基金会战略、协助预算规划等。在有的基金会，信托人也参与或协助资助决定；在无正式员工的基金会中，信托人或许还需要承担日常事务。有些非营利机构，尤其是如大学之类的教育机构，也会把理事称为信托人。
Venture philanthropy：创投慈善；这是从商业领域的风险投资转化而来的，是一种捐赠人高度参与并追求高度社会绩效的慈善行为。创投慈善的要素包括：不仅投入金融资本，更是投入人力、智力及社会资本；通常进行多年期资助，帮助打造机构实力；根据双方共同认可的战略目标，确定评估指标和策略；进行以结果为导向的测量评估；有退出战略。创投慈善通常更适用于以商业模式运营的机构，如社会企业。